特朗普稅改法案對科羅拉多州的多面影響

特朗普總統已於7月4日簽署了由共和黨領導層推動的稅改法案，該法案將在眾多方面對科羅拉多州產生重大影響。

永久性減稅條款

該法案將特朗普第一任期期間調整後的現行稅率和稅級固定下來，避免了這些減稅措施原定於今年年底到期後可能出現的稅率上調。法案還包含多項針對企業的減稅措施，其中包括允許企業立即100%抵扣設備和研發成本。

臨時性稅收減免

該法案在未來四年內新增了小費、加班費和汽車貸款的稅收減免。據富達投資公司稱，員工的小費收入最高可抵扣2.5萬美元，加班費最高可抵扣1.25萬美元，而在美國組裝的汽車貸款利息最高可抵扣1萬美元。

州長賈裏德·波利斯（Jared Polis）的辦公室表示，就科羅拉多州的稅收而言，加班費規定僅適用於當前納稅年度。今年早些時候，科州的立法機構通過了一項法律，要求如果聯邦政府改變政策，該州將繼續對該收入征稅，但該法律將於2026納稅年度生效。

聯邦法案還為65歲及以上人士設立了每年6,000美元的臨時減免，該減免也將於2028納稅年度到期。

家庭稅收變化

對於家庭而言，該法案將大多數納稅人的兒童稅收抵免額從2,000美元提高到2,200美元，並且該法案創建了一項名為「特朗普賬戶」（Trump Accounts）的新兒童儲蓄計劃，財政部可能為該賬戶存入1,000美元。

分配效應分析

根據稅收與經濟政策研究所（Institute on Taxation and Economic Policy）的估計，科羅拉多州納稅人明年將獲得超過105億美元的減稅。年收入在5.97萬美元至10.3萬美元之間的人，到2026年將根據該法案的稅收條款節省約1,760美元。

賓夕法尼亞大學稱，到2030年，美國收入最低的家庭每年將損失約885美元，這主要是由於醫療補助和食品援助的削減；但同時指出，收入最高的10%的人將獲得該法案約80%的福利，這些高收入者繳納了約70%的聯邦稅。

州財政收入受到沖擊

這項稅改法案的通過意味著科羅拉多州政府的財政收入將減少。

州長辦公室7月8日表示，預計在7月1日開始的本財年剩余時間裏，科州將損失5億至8億美元，此後每年還將損失數億美元。

加班稅的調整預計將造成今年州所得稅收入損失高達2.5億美元，另一大損失來自企業稅收抵免的變化，尤其是與折舊相關的變化。

該法案還將新的成本轉嫁給州政府，包括實施醫療補助計劃（Medicaid）的工作和資格審核，以及增加州政府監管食品援助項目的開支。這些變化將在未來幾年生效，可能每年增加州政府超過2億美元的新支出。

今年早些時候，為了平衡當前預算，科州立法者已經削減了12億美元的支出。州長辦公室表示，拖延解決財政缺口的時間越長，填補起來就越困難，並引發了可能再次召開特別立法會議的擔憂。州長波利斯仍在評估該法案的影響。

醫療補助資金削減

該稅收法案包括削減全國範圍內超過1萬億美元的醫療補助計劃支出，直至2034年。大多數變更將在一年多後生效。

據凱撒家庭基金會（KFF）稱，科羅拉多州聯邦醫療補助（Medicaid）支出在未來10年內可能下降110億美元至180億美元。該州與聯邦政府分擔醫療補助成本，但尚未預測其自身支出變化。科州在上一財年醫療補助總支出約為150億美元。

在某些情況下，例如當人們不再符合醫療補助資格時，州政府將減少支出；在其他情況下，科羅拉多州將不得不決定是補足聯邦資金的缺失，還是削減受助人（約占該州四分之一的居民）的服務或支付給醫療服務提供者的費用。

科羅拉多州預算的損失將在2027年更加明顯，屆時聯邦政府將開始降低各州對醫院等醫療保健提供者的征稅額度，從最高6%逐年降至3.5%。各州用此稅收申請聯邦配套資金，因此影響廣泛。科羅拉多州醫院協會估計，該州未來10年可能因此損失約100億美元。科州還用這筆錢支付其覆蓋醫療補助擴展人群（收入達貧困線138%）的10%醫療費用份額。

KFF估計，該法案可能導致科羅拉多州15萬人失去醫保；若ACA補貼到期，還將有4萬人失去醫保。KFF的這一估算是在參議院加大醫療補助削減力度前做出的，因此預測數字可能更高。

資格審核與工作要求

從2027年1月開始，根據《平價醫療法案》（Affordable Care Act），科州將必須核實約37.7萬名醫療補助擴展人群（收入達到貧困線138%的成年人，因其他原因不符合醫療補助資格）是否符合新的工作要求或豁免資格。許多19歲至64歲之間的健全領取者必須證明他們每月工作、上學或參加誌願服務80小時。科羅拉多州必須建立基礎設施，以便人們報告這些信息並監督遵守情況。

此外，受助人每年必須完成兩次完整的資格審查程序，而不是一次。科羅拉多州約四分之三的資格審查可自動完成，否則受助人需填寫16頁申請表以繼續享受保險。

食品援助縮減

美國國會預算辦公室稱，這項稅收法案將削減食品援助——補充營養援助計劃（SNAP，為低收入人群提供購買食物的資金），到2034年將減少1,860億美元。這是該計劃自1939年啟動以來的最大削減。削減方式包括製定新的工作要求，並將新成本轉嫁給各州。

在科州，年收入不超過62,400美元的四口之家符合資格，福利不能用於購買酒精、熱食或家居用品。大約有617,000名科羅拉多州居民（占該州人口的10%以上）每月領取糧食援助。

該法案要求科羅拉多州每年新增約5,000萬美元的SNAP行政成本，並開始承擔援助計劃的部分費用成本，每年高達1.4億美元。由於新的工作要求擴展了現有規則，5.5萬名科羅拉多州居民將面臨失去SNAP福利的風險。

能源政策轉向

該法案還撤銷了拜登時代對清潔能源的大量投資，取消了購買氣候友好型產品的消費者稅收抵免，並取消了石油和天然氣生產的監管和費用。此外，還撤銷了用於補充國家公園管理局人員的2.67億美元《通脹削減法案》資金，反映了共和黨人對政府應對氣候變化努力的反對。

波利斯政府科羅拉多州能源辦公室執行主任威爾·圖爾（Will Toor）表示，該政策將提高消費者電力成本，是「國家自我破壞的顯著行為」，將削弱美國先進產業競爭力，並使中國主導該領域。

根據《通脹削減法案》，建設風電和太陽能發電場的公司可享受高達成本30%的稅收減免。對於尚未開工的項目，這些稅收減免將在2026年後終止。

該法案還終止了多項消費者稅收抵免：建築節能照明和暖通空調系統稅收抵免（至2026年6月30日）；符合能效標準的新房稅收抵免（至2026年6月30日）；房屋效率裝修抵免（至2025年12月31日）；地熱熱泵等家用節能產品優惠（至2025年12月31日）；新電動車最高7,500美元、二手車4,000美元聯邦抵免（至2025年9月30日）；屋頂太陽能系統費用30%抵免（至2025年12月31日）。

該法案還降低了石油和天然氣公司使用公共土地的成本，撤銷了提高石油和天然氣租賃特許權使用費率的舉措，取消了石油和天然氣公司在公共土地上生產甲烷的強製性特許權使用費。

該法案還要求西部地區的公共土地按季度租賃銷售，這一政策剝奪了政府部門和地方的土地租賃自由裁量權。